Tous les comptables ne sont pas les mêmes. Les experts-comptables (CPA) et les comptables en gestion accrédités (CMA) offrent des services distincts. La différence entre les deux n’est pas largement comprise en dehors de la profession comptable et des entreprises établies. Alors que les comptables financiers se concentrent principalement sur la tenue de vos dossiers financiers, la tâche principale de CMA est de fournir à la direction des renseignements commerciaux précieux, exploitables et opportuns. Cela permet aux dirigeants de prendre de meilleures décisions, de saisir de nouvelles opportunités et d’améliorer la rentabilité globale de l’entreprise. Il est fortement conseillé aux jeunes entreprises de faire appel à un comptable en gestion accrédité ou à un professionnel de la comptabilité et de l’audit à un stade précoce.
Dans cet article, vous découvrirez la différence entre la comptabilité financière et la comptabilité de gestion, la valeur ajoutée qu’apportent les comptables de gestion et les principales tâches qu’ils accomplissent.
La différence entre un comptable financier et un comptable en gestion accrédité
La plupart du temps, lorsque nous pensons à un comptable, nous pensons à un comptable financier. La qualification la plus connue est le titre américain de Certified Public Accountant (CPA) ou un certificat équivalent. L’objectif principal des comptables financiers est de s’assurer que vous déposez vos états financiers et vos impôts en temps voulu. Ils se concentrent sur les transactions historiques de l’entreprise.
Leurs grandes responsabilités sont les suivantes:
- Veiller à ce que chaque transaction commerciale soit correctement reflétée dans un logiciel de comptabilité.
- Produire les états financiers de l’entreprise en fonction qui reflètent la situation financière et la performance financière de l’entreprise.
- Déposer en temps utile les états financiers annuels auprès d’un organisme gouvernemental et déclarer vos bénéfices/pertes aux autorités fiscales.
Les utilisateurs des états financiers sont principalement des parties prenantes externes, telles que les actionnaires, les prêteurs, les organismes de réglementation, les clients et les vendeurs. Les comptables financiers fournissent rarement à la direction un retour d’information sur leur situation et leur performance financières et leurs implications. Malheureusement, les états financiers peuvent être assez intimidants pour les entrepreneurs qui n’ont pas de formation financière. En temps que la direction est généralement capable de comprendre la signification du compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise sont beaucoup moins bien compris.
En revanche, les comptables en gestion accrédités se concentrent sur l’avenir. Ils fournissent à la direction des informations critiques sur l’entreprise pour lui permettre de prendre les meilleures décisions compte tenu des informations disponibles. Les premiers bénéficiaires sont les utilisateurs internes de l’entreprise. Les comptables en gestion accrédités occupent souvent des postes de planification et d’analyse financière (FP&A) au sein de grandes organisations. Toutefois, il n’est pas rare de trouver un ou deux professionnels de la planification et de l’analyse financière dans une entreprise en phase de démarrage, surtout si celle-ci est trop petite pour avoir un directeur financier à plein temps sur son registre du personnel.
La valeur ajoutée des comptables en gestion accrédités
Les comptables en gestion accrédités peuvent fournir des informations précieuses, exploitables et opportunes à la direction de votre entreprise. Ils combinent une analyse des données opérationnelles et financières pour développer une compréhension approfondie des facteurs critiques de succès de l’entreprise. Les CMA surveillent en permanence les performances de l’entreprise, étudient les différences inattendues et produisent des rapports périodiques sur les indicateurs clés de performance de l’entreprise. Lorsque la performance financière réelle s’écarte du budget, la direction est alertée par les rapports périodiques sur les écarts.
Non seulement les CMA sont des experts en comptabilité, mais ils possèdent également une connaissance approfondie des aspects opérationnels en raison de leurs interactions fréquentes avec les gestionnaires de tous les services de votre organisation, comme la comptabilité, les RH, le marketing et l’approvisionnement. Ils sont donc particulièrement qualifiés pour devenir des partenaires commerciaux stratégiques, car les CMA constituent le chaînon manquant entre les finances et les opérations de votre entreprise.
Les Comptables en Gestion accrédités interviennent dans les 5 domaines clés suivants:
Les comptables en gestion accrédités peuvent être impliqués dans un large éventail de services, tels que la comptabilité analytique, les prévisions financières, la budgétisation, l’analyse des écarts, la gestion du fonds de roulement, l’analyse du seuil de rentabilité, et l’analyse des prix. Si bon, nombre de leurs responsabilités sont à court terme et récurrentes, d’autres ont des conséquences importantes pour l’avenir. L’une de leurs tâches récurrentes les plus importantes est l’exercice budgétaire annuel.
En outre, les comptables en gestion accrédités sont également impliqués dans des projets stratégiques à long terme, tels que l’analyse des marges et les décisions relatives au budget d’investissement. Ces projets sont souvent d’une importance vitale pour le succès à long terme de l’entreprise car ils sont coûteux, prennent du temps et ont un impact qui s’étend sur plusieurs périodes comptables.
1. Établir le budget annuel
Pour aider une entreprise à atteindre ses objectifs stratégiques opérationnels et financiers, elle doit élaborer un budget annuel au niveau de chaque fonction et service. Le budget est une feuille de route détaillée qui couvre généralement 12 à 18 mois. L’établissement du budget est un exercice vital et complet qui permet de prévoir les recettes, les dépenses, les postes du bilan et les flux de trésorerie de l’entreprise. Il définit le niveau des dépenses qui sont acceptables en fonction des performances financières attendues de l’entreprise.
Si les comptables en gestion accrédités et les professionnels du FP&A jouent un rôle essentiel dans la production du budget annuel, l’exactitude des données est vital. C’est pourquoi chaque niveau de l’organisation doit être impliqué pour que les projections soient précises et significatives.
2. Produire et diffuser des rapports récurrents
Préparation de divers rapports sur les paramètres financiers et opérationnels, tels que les transactions commerciales, les marges, les effectifs, les dépenses de marketing et l’efficacité des ventes, etc. Ces rapports ont généralement une fréquence hebdomadaire ou mensuelle.
Un exemple de rapport récurrent est le rapport d’analyse des écarts. Ces rapports attirent l’attention de la direction sur les écarts inattendus, favorables ou défavorables, par rapport au budget. Les écarts importants doivent être examinés et leur origine doit être expliquée. Si le moteur d’une prévision est inapproprié, il entraînera toujours des différences entre la performance réelle et la prévision. Un écart peut révéler que la relation entre un inducteur historique et une valeur prévisionnelle n’est plus valable. Une enquête approfondie sur l’origine de l’écart peut permettre de mieux comprendre ce qui motive une valeur prévisionnelle particulière.
De nombreuses organisations mettent également à jour leurs projections financières tous les trimestres. Cela permet de s’assurer que leur budget est basé sur les données les plus récentes, et que les attentes de la direction et le budget sont réalignés.
3. Évaluation des projets stratégiques à long terme
Certaines décisions stratégiques ont des conséquences importantes à long terme et nécessitent une évaluation approfondie par un professionnel de la finance afin de sélectionner la meilleure stratégie pour l’entreprise. Par exemple, la décision de fabriquer ou d’externaliser, de vendre un produit à un point de séparation ou de le développer davantage, et de conserver une ligne de produits/un produit ou de le céder, peut avoir un impact majeur sur la rentabilité à long terme de l’entreprise.
De même, l’achat d’actifs à long terme, tels que des machines, est souvent coûteux et prend du temps. Il nécessite une analyse détaillée des entrées et sorties de fonds prévues avant que l’entreprise ne déploie ses ressources financières. Un comptable en gestion accrédité peut effectuer une évaluation pour s’assurer que le projet crée de la valeur pour les actionnaires au lieu d’en détruire. L’analyse des actifs à long terme qui sont des investissements appropriés et des projets qui doivent être abandonnés.
4. Déterminer la structure du capital cible de l’entreprise
Les comptables en gestion accrédités peuvent aider à fixer une structure de capital cible en déterminant le coût moyen pondéré du capital de l’entreprise. La structure du capital d’une entreprise se compose de dettes à long terme et de capitaux propres. Le coût des capitaux propres est généralement plus élevé que celui de la dette parce que les frais d’intérêt sont déductibles d’impôt et que l’émission de capitaux propres entraîne des coûts supplémentaires. En théorie, il existe un point optimal où la création de valeur pour les actionnaires est maximisée. Malheureusement, ce point est difficile à déterminer avec précision. C’est pourquoi la plupart des entreprises maintiennent leur structure de capital dans une certaine fourchette.
5. Optimiser la gestion du fonds de roulement
Une entreprise a des actifs et des passifs à court terme. Le fonds de roulement de l’entreprise doit être soigneusement géré afin d’optimiser la rentabilité et de s’assurer que vous ne rencontrez pas de problèmes de trésorerie. Même les entreprises rentables peuvent être confrontées à des problèmes de trésorerie parce que leur argent est resté bloqué dans les actifs du fonds de roulement.
Un domaine dans lequel les comptes de gestion certifiés peuvent apporter une grande valeur ajoutée est celui de la conception des politiques de crédit. Les comptes clients sont un outil puissant et sous-estimé pour améliorer vos ventes. En permettant aux clients d’acheter votre produit ou service à crédit, vous pouvez non seulement stimuler vos ventes mais aussi créer un flux de revenus auxiliaires sous la forme d’intérêts créditeurs.
Malheureusement, l’offre de crédit commercial vous expose également au risque de défaillance de votre client. Ainsi, l’augmentation des ventes résultant de l’assouplissement de votre politique de crédit doit être comparée à l’augmentation des créances douteuses. Le risque de crédit peut être atténué en établissant des procédures et des processus de crédit clairs, en effectuant des évaluations de crédit périodiques et en effectuant un suivi rigoureux des comptes en souffrance. Il pourrait également être bénéfique pour votre entreprise d’externaliser l’analyse de crédit et le processus de recouvrement à une société spécialisée qui peut effectuer ces opérations plus efficacement que vous ne pouvez le faire en interne.
Les comptes créditeurs sont une forme de financement spontané du marché. C’est l’une des sources de financement les plus accessibles, car elle est fournie par les fournisseurs de votre entreprise. En obtenant d’eux des conditions de crédit favorables, vous pouvez compenser partiellement ou totalement l’impact de vos investissements en actifs de fonds de roulement. Comme il existe souvent un escompte pour paiement anticipé, il est important de comprendre le coût réel associé à l’utilisation des conditions de crédit offertes par vos fournisseurs par rapport au renoncement à l’escompte.
Les comptables en gestion accrédités sont également qualifiés pour vous aider à déterminer le niveau optimal de liquidités que vous devriez maintenir dans votre entreprise. Étant donné que les liquidités ne rapportent presque plus rien de nos jours, les soldes de trésorerie doivent être maintenus au strict minimum. Cependant, une faible liquidité augmente considérablement le risque global de votre entreprise. Vous devez donc trouver un équilibre entre le besoin d’un coussin de sécurité et le potentiel de rendements plus élevés.
Principaux points à retenir
La concentration des comptables publics agréés (CPA) et des comptables en gestion accrédités (CMA) est différente. Alors que les CPA se concentrent principalement sur la production d’états financiers et de rapports fiscaux fondés sur des transactions historiques, les CMA fournissent à la direction de l’entreprise des informations prospectives, précieuses, exploitables et opportunes sur les données opérationnelles et financières de l’entreprise. C’est pourquoi un comptable en gestion accrédités ou CMA est souvent impliqués dans la fonction FP&A d’une entreprise. Les principales responsabilités des comptables en gestion accrédités sont les suivantes:
- La production d’un budget annuel
- La production de divers rapports périodiques
- L’évaluation de projets stratégiques à long terme
- Détermination de la structure optimale du capital de l’entreprise
- Optimiser la gestion du fonds de roulement
